Activa

Hieronder wordt het verloop van de bouwgronden in exploitatie gespecificeerd:

De waardering van de in exploitatie genomen gronden is gebaseerd op de inzichten van maart 2022 en de daarbij behorende inschatting van uitgangspunten, parameters en risico’s. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door onzekerheden, die periodiek, maar minimaal jaarlijks, wordt herzien en waarbij de waardering in het komende jaar zowel positief als negatief kan uitvallen. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden.

Het college hanteert de volgende algemene uitgangspunten ten aanzien van haar schattingen:

• Rentepercentage bedraagt 1,09%
• Kostenindexatie bedraagt 2,5% tenzij de specifieke grex een aangepaste indexatie vraagt.
• Opbrengstenindexatie bedraagt 2,0 % tenzij de specifieke grex een aangepaste indexatie vraagt.
• De geplande afzet is per individueel complex beoordeeld op basis van historie en vraag en aanbod.

Ten aanzien van de geraamde nog te maken kosten heeft het college per individueel complex de uitgangspunten middels de exploitatie overzichten en de herzieningen vastgesteld.
De totale geraamde nog te maken kosten bedragen: € 28.079.451

Ten aanzien van de geraamde nog te realiseren opbrengsten heeft het college per individueel complex de uitgangspunten middels de exploitatie overzichten en de herzieningen vastgesteld.
De totale geraamde nog te realiseren opbrengsten bedragen: € 68.423.065

De risico’s zijn nader toegelicht in de paragraaf Grondbeleid en de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in het jaarverslag.

In 2021 is tussentijdse winstneming op basis van de ‘percentage of completion’ (POC) methode toegepast. Hiermee worden resultaten gelijkmatiger over de looptijd van een complex verdeeld en wordt voorkomen dat het resultaat pas bij afsluiting van een complex tot uiting komt. Daarnaast wordt overhead, zoals gesteld in de financiële verordening, doorbelast op basis van directe kosten.
Indien het complex een positieve eindwaarde heeft is in beginsel geen voorziening nodig, er is immers geen verlies op het complex te voorzien. Indien de eindwaarde van het complex negatief is, kan in beginsel een verliesvoorziening worden gevormd ter grootte van deze negatieve eindwaarde of met deze negatieve eindwaarde in overeenstemming worden gebracht. Nadere informatie over de ontwikkelingen van de grondexploitaties in 2021 zijn terug te vinden in de paragraaf grondbeleid.

Inzake de complexen Hart van Emmeloord en uitbreiding Bant fase 2 wordt een negatieve boekwaarde per 31-12-2021 gepresenteerd. Tevens wordt er een negatieve eindwaarde op deze complexen verwacht. Echter op totaalniveau van alle complexen samen wordt er een positieve boekwaarde gepresenteerd, terwijl op de eindwaarden samen ook een positief resultaat wordt verwacht. De verliesvoorzieningen worden dan ook in zijn geheel gepresenteerd onder de voorraden.

In de onderstaande toelichtingen per complex worden de belangrijkste mutaties en ontwikkelingen toegelicht.

Complex 11A Emmelhage fase 1:
Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 148.297 tussentijds aan winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2023 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De opbrengsten zijn als volgt onderverdeeld: € 302.770 verkoop kavels, € 413 inschrijfgeld en € 4.894 aan rente. De kosten waren onderverdeeld in € 323.633 aan bouw- en woonrijp maken, plan- en voorbereidingskosten € 67.834, overhead € 38.185 en overige kosten € 955.

Complex 11b Emmelhage fase 2A:
Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 751.926 tussentijds aan winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2023 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De opbrengsten zijn als volgt onderverdeeld: € 1.083.680 aan verkoop kavels, € 17.394 rente en € 1.173 aan overige opbrengsten. De kosten waren onderverdeeld in € 820.099 bouw- en woonrijp maken, plan- en voorbereidingskosten € 84.052, overhead € 88.509 en overige kosten € 8.312.

Complex 11C Emmelhage fase 2B:
Dit complex is in 2020 in exploitatie genomen. Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 450.354 tussentijds aan winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2025 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De opbrengsten bestaan uit €5.164.435 aan grondverkopen, € 18.595 inschrijfgeld en € 649 overige baten. De kosten waren onderverdeeld in € 54.347 aan rente, 930.934 bouw- en woonrijp maken, plan- en voorbereidingskosten € 84.262, overhead € 101.042 en overige kosten € 26.472.

Complex 32 De Munt B:
Dit complex is in 2021 in exploitatie genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2030 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen. Er zijn in 2021 geen opbrengsten gerealiseerd. De kosten waren onderverdeeld in €10.221.370 verwerving kosten, €17.856 plan- en voorbereidingskosten en €1.732 aan overhead.

Complex 34 De Munt II fase 2:
Op eindwaarde is er een vrijval van de verliesvoorziening voor een bedrag van € 477.954.
Hierdoor wordt de gevormde verliesvoorziening opgeheven. Door de positieve eindwaarde is het niet langer nodig voor dit complex een voorziening te treffen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2024 kan worden gesloten. Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 327.593 tussentijds aan winst genomen. De opbrengsten bestaan uit € 315.296 aan grondverkopen. De kosten zijn te onderscheiden in € 20.970 bouw- en woonrijp maken, € 15.065 rente, € 5.144 plan- en voorbereidingskosten en € 2.533 overhead.

Complex 38 De Munt II fase 1:
Op eindwaarde is er een vrijval van de verliesvoorziening voor een bedrag van € 7.498.
Op eindwaarde is er een te vormen verliesvoorziening van € 101.346 noodzakelijk, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 101.337 voorzien. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2027 gesloten kan worden. Dit jaar is voor € 975.155 aan bedrijventerreinen verkocht en € 160 aan overige opbrengsten gerealiseerd. De kosten bestonden uit € 37.668 rente, € 5.801 plan- en voorbereidingskosten, € 1.801 overhead en € 12.777 overige kosten.

Complex 40 Bedrijventerrein Ens:
De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2026 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen. Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 392.410 aan tussentijdse winst genomen.
In 2021 is er voor €1.888.682 aan gronden verkocht. De kosten bestonden uit € 6.203 rente, € 39.813 bouwrijp maken, € 34.280 plan- en voorbereidingskosten, € 7.252 overhead en € 672 overige kosten.

Complex 41 Bedrijventerreinen dorpen:
De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2023 kan worden gesloten. Door de verwachte positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De opbrengsten bestaan uit € 52.480 aan grondverkopen. De kosten bestonden uit € 346 rente, € 230 overhead, € 784 plan- en voorbereidingskosten en € 1.591 overige kosten.
Er is in 2021 € 55.402 aan tussentijdse winst genomen.

Complex 42 Uitbreiding bedrijventerrein Ens:
De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2024 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
In 2021 zijn er € 192.680 aan opbrengsten voor grondverkopen gerealiseerd. De kosten bestonden uit € 2.189 rente, € 1.259 overhead, € 4.574 plan- en voorbereidingskosten, 7.900 woonrijp maken en € 502 overige kosten. Er is in 2020 € 10.596 te veel winst genomen.

Complex 43 Bedrijventerrein Creilerpad:
Op basis van de POC methode is in 2020 voor € 55.245 tussentijds aan winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2024 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen. De kosten bestonden uit € 4.906 rente, € 501 plan- en voorbereidingskosten, € 2.735 overhead en € 27.690 bouw- en woonrijp maken. Er is voor € 358.904 aan gronden verkocht.

Complex 46 Bedrijventerrein Marknesse Uitbreiding:
Op basis van de POC methode is er dit jaar voor € 53.324 tussentijds winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2028 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen.
De kosten bestonden uit € 10.426 rente, € 21.825 bouwrijp maken, € 14.371 plan- en voorbereidingskosten, € 3.766 overhead kosten en € 2.627 overige kosten. Er is voor € 186.318 aan gronden verkocht.

Complex 50 Centrumplan Emmeloord:
Op eindwaarde is er een vrijval van de verliesvoorziening voor een bedrag van € 272.502. Op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 2.792.908 voorzien. Dit jaar is voor € 4.615.915 aan gronden verkocht, voor € 28.991 aan huuropbrengsten gegenereerd en € 60.630 aan overige bijdragen. De kosten bestonden uit € 46.940 rentekosten, € 568.752 bouw- en woonrijp maken, € 176.541 plan- en voorbereidingskosten, € 72.340 overhead en € 479 overige kosten.

Complex 51 Meldestraat Emmeloord:
Dit complex is in 2021 in exploitatie genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2023 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen. Er zijn in 2021 voor € 350.460 aan grondverkopen en voor €20.388 overige bijdragen gerealiseerd. De kosten waren onderverdeeld in € 3.267 plan- en voorbereidingskosten, 2.525 bouw- en woonrijp maken en € 562 aan overhead. Ook is er voor €130.900 tussentijdse winst genomen.

Complex 56 Luttelgeest fase 4:
Dit complex is in 2021 in exploitatie genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2030 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen. Er zijn in 2021 geen opbrengsten gerealiseerd. De kosten waren onderverdeeld in € 5.553 plan- en voorbereidingskosten, € 742 aan overhead en € 2.095 overige kosten.

Complex 63 De Kaghe, Espel:
Er is voor 2021 geen winstneming genomen of verliesvoorziening getroffen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2023 kan worden gesloten. De rentekosten bedragen € 1.342, de plan- en voorbereidingskosten € 1.502 en de overhead € 146. Er zijn in 2021 geen opbrengsten gerealiseerd.

Complex 65 Ens Zuid-Oost:
Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 237.047 tussentijds aan winst genomen.
De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2025 kan worden gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig voor dit complex een voorziening te treffen. De opbrengsten bestaan uit € 2.043.955 aan grondverkopen, € 413 inschrijfgeld en € 582 overige bijdragen. De kosten bestaan uit plan-, voorbereidingskosten ad € 21.221, overhead € 23.323, € 206.809 bouw- en woonrijp maken, de kosten voor rente € 10.547 en € 12.413 aan overige kosten.

Complex 67-1 Uitbreiding Bant fase 1:
Op eindwaarde is er een toevoeging ad € 4.856 in de verliesvoorziening, op eindwaarde wordt een negatief resultaat van € 320.956 voorzien.
De opbrengsten betreft inschrijfgelden van € 413 en grondverkopen van € 191.550. De kosten voor plan-, voorbereidingskosten bedroegen € 2.096, woonrijp maken € 5.137, overhead € 822, de kosten voor rente bedroegen € 1.823 en overige kosten € 1.240.

Complex 67-2 Uitbreiding Bant fase 2:
De verwachting is dat dit complex tot en met 2026 in exploitatie blijft. Op basis van de POC-methode is in 2021 voor € 81.683 tussentijds aan winst genomen. De opbrengsten voor inschrijfgelden bedragen € 8.264, voor grondverkopen € 451.035 en overige bijdragen € 267. De rentekosten € 6.591 en kosten met betrekking tot woonrijp maken € 9.742, overhead € 4.715, plan- en voorbereidingskosten € 34.201 en overige kosten € 4.663.

Complex 68 Uitbreiding Espel (Espelerpad):
Op basis van de POC-methode is in 2021 voor € 265.030 tussentijds aan winst genomen. Naar verwachting wordt dit complex in 2025 gesloten. Door de positieve eindwaarde is het niet nodig om een verliesvoorziening te vormen.
De opbrengsten  bedroegen € 1.653 inschrijfgelden, en € 965.085 aan grondverkopen. De kosten voor bouw- en woonrijp maken bedroegen € 123.366, plan- en voorbereidingskosten € 9.109, overhead € 13.654, rentekosten € 6.754 en overige kosten € 8.286.

Complex 71 Uitbreiding Creil (Oost):
In 2021 is voor € 76.724 tussentijds aan winst gerealiseerd. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2025 kan worden gesloten. Voor dit complex is geen verliesvoorziening gevormd. Dat komt door de verwachte positieve eindwaarde.
De opbrengsten bestaan uit grondverkopen € 199.515, rente € 2.983 en inschrijfgeld € 826. De lasten voor woonrijp maken bedroegen € 22.174, voorbereidings- en plankosten € 12.481, overhead € 3.581 en de overige lasten € 2.262.

Complex 72 Uitbreiding Luttelgeest-Zuid :
Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 12.037 tussentijds aan winst genomen. Naar verwachting wordt deze grondexploitatie in 2022 gesloten. Gezien de positieve eindwaarde is voor dit complex geen voorziening gevormd. De opbrengsten uit rente bedroegen € 3.217. De lasten voor woonrijp maken bedroegen € 19.938, voorbereidings- en plankosten € 4.343, overhead € 2.388 en de overige lasten € 335.

Complex 75 Marknesse fase 3:
Gezien de onzekerheid omtrent de eigendomssituatie van de gronden in Marknesse-Zuid fase 3 kiest de gemeente Noordoostpolder er voor om in dit specifieke geval geen tussentijdse winst te nemen. Inmiddels is het dossier in behandeling, echter zal er voorlopig nog geen levering plaatsvinden. Het risicoprofiel is onzeker en niet in te schatten (juridisch-financieel). Om deze reden zijn er in 2021 geen grondverkopen gerealiseerd. De kosten bestonden uit bouw- en woonrijp maken € 33.288, € 142.091 plan- en voorbereidingskosten, toegerekende overhead € 17.616, rentekosten € 14.128 en overige kosten € 6.225.

Complex 76 Inbreidingslocaties Nagele:
In 2021 is voor dit complex € 179.448 in de verliesvoorziening gestort. De verwachte negatieve eindwaarde bedraagt € 479.261 in 2025. Er zijn in 2021 geen grondverkopen gerealiseerd. De opbrengst uit overige bijdragen is € 22.310. De gemaakte kosten zijn bouw- en woonrijp maken ad € 92.121, plan- en voorbereidingskosten € 7.210, toegerekende overhead € 9.635 en rente kosten € 5.868.

Complex 77 Walstraat Kraggenburg:
Dit complex is in 2021 gesloten. Er is voor een bedrag van € 10.001 aan winst genomen. Er waren alleen renteopbrengsten van € 140. De kosten bedroegen € 2.500 voor bouw- en woonrijp maken, € 246 voorbereiding- en plankosten en € 266 overheadkosten.

Complex 81 Mariaschool Tollebeek:
Op basis van de POC methode is in 2021 € 71.497 aan tussentijdse winst genomen. De verwachting is dat deze grondexploitatie in 2022 kan worden afgesloten. De opbrengsten bestaan uit € 3.112 aan rente en € 7.500 overige bijdragen. De kosten bedroegen € 141.445 voor bouw- en woonrijp maken, € 3.850 voor voorbereiding- en plankosten en € 14.094 aan overhead.

Complex 82 Wellerwaard:
De verliesvoorziening is in 2021 positief bijgesteld voor een bedrag van € 358.352. Op eindwaarde wordt een negatief bedrag van € 12.947 voorzien in 2026. De opbrengst van grondverkopen bedroeg € 2.016.529, opbrengsten kavelinschrijving € 826 en inkomsten van huren € 6.553. De rentelasten bedroegen € 38.940, kosten bouw- en woonrijp maken € 48.575, de voorbereidings- en plankosten € 31.851, overhead € 8.431 en overige kosten € 6.489.

Complex 84 Kerkstraat Luttelgeest:
Dit complex is in 2021 in exploitatie genomen. Naar verwachting wordt deze grondexploitatie in 2024 afgesloten. De verwachte eindwaarde is € 29.766 negatief. Daarom is dit bedrag in een voorziening gestort. De opbrengsten bestaan uit grondverkopen ad € 325.700 en overige bijdragen € 3.945. De lasten zijn te onderscheiden in bouw- en woonrijpmaken € 118.530, plan- en voorbereidingskosten € 6.766, overhead € 12.179 en overige kosten € 266.

Complex 85-1 De Stiepe Rutten:
Dit complex is in 2021 in exploitatie genomen. Naar verwachting wordt deze grondexploitatie in 2023 afgesloten. De verwachte eindwaarde is € 197.352 negatief. Daarom is dit bedrag in een voorziening gestort. Er zijn in 2021 geen opbrengsten gerealiseerd. De lasten zijn te onderscheiden in verwervingskosten ad € 69.462, plan- en voorbereidingskosten € 8.018 en overhead € 7.516.

Complex 85-2 Buitenom 1 Rutten:
Ook dit complex is in 2021 in exploitatie genomen. Naar verwachting wordt deze grondexploitatie in 2024 afgesloten. De verwachte eindwaarde is positief. Er zijn in 2021 geen opbrengsten gerealiseerd. De lasten zijn te onderscheiden in verwervingskosten ad € 39.986, plan- en voorbereidingskosten € 10.784 en overhead € 4.925.

Complex 85-3 Buitenom 87 Rutten:
In 2021 is deze bouwgrond in exploitatie genomen. Het complex wordt in 2026 afgesloten. Doordat de verwachte eindwaarde positief is, hoeft er geen voorziening gevormd te worden. In 2021 zijn er geen opbrengsten gerealiseerd. De lasten bestaan uit € 62.356 verwervingskosten, € 12.503 plan- en voorbereidingskosten, € 7.275 overhead en € 146 overige kosten.

Complex 155 Jacob Bruintjesstraat Kraggenburg:
Op basis van de POC methode is in 2021 voor € 21.701 tussentijds aan winst genomen.
In 2021 zijn er grondopbrengsten van € 310.950 en € 2.066 inschrijfgeld gerealiseerd. De lasten bestaan uit plan- en voorbereidingskosten € 23.716, rentekosten € 5.060, bouw- en woonrijp maken € 3.492, toegerekende overhead ad € 2.948 en overige kosten van € 3.188.

Ten aanzien van de debiteuren is een voorziening opgenomen van € 2.660.302 als schatting van het bedrag dat vermoedelijk niet invorderbaar zal zijn. Hierin zit € 2.400.000 voor de lening van het IJsselmeerziekenhuis die als oninbaar is meegenomen.
Op het moment van de start van de controle van de jaarrekening door de accountant (begin maart 2022) stond van de totale debiteuren vordering nog een bedrag open van € 3.661.247.
Voor 2021 is het drempelbedrag voor schatkistbankieren € 1.062.000 over de eerste twee kwartalen en € 2.832.000 over het derde en vierde kwartaal.

Hieronder een overzicht per kwartaal van het bedrag aan middelen dat in het kader van het drempelbedrag door de gemeente buiten 's Rijks schatkist is aangehouden:

Nadere toelichting
De terug te vorderen omzetbelasting betreft vooral een vordering betreffende het btw compensatiefonds van € 7.441.337. Van dit bedrag is € 7.422.560 meegenomen in de aangifte van januari 2022. Een bedrag van € 18.877 moet nog worden ingediend bij de belastingdienst middels een suppletieaangifte. De compensabele btw zal medio 2022 met de belastingdienst worden verrekend.

Facturen inzake verzekeringspremies, Omgevingsdienst Flevoland & Gooi en Vechtstreek, GGD Flevoland, VNG en andere diensten die in 2021 door de gemeente Noordoostpolder zijn ontvangen en betaald en die betrekking hebben op 2022 of daarna, zijn als overlopende activa op de balans verantwoord zodat de kosten in juiste boekjaar kunnen worden opgenomen. In 2021 gaat het om een bedrag van € 702.064.

De nog te ontvangen prestaties over het jaar 2021 (nog te ontvangen bedragen) bedragen in totaal € 3.825.822. Het betreft voornamelijk leges bouwvergunning, toeristenbelasting, Diftar, te ontvangen gelden van Nedvang, afrekening HVC, Beschut wonen en terugvordering Bosbad.